कर के विभिन्न प्रकार क्या हैं?

एक समाज को सार्वजनिक वस्तुओं और सेवाओं को अपने नागरिकों को प्रदान करने के लिए कर स्पष्ट रूप से आवश्यक हैं। दुर्भाग्य से, कर सीधे नागरिकों पर भी खर्च करते हैं (क्योंकि यदि कोई व्यक्ति पैसा देता है सरकार, उसके पास अब और पैसा नहीं है) और अप्रत्यक्ष रूप से (क्योंकि कर अक्षमता का परिचय देते हैं या कुल भार नुकसान) बाजारों में।

क्योंकि जो अकुशलता कर का परिचय देती है, वह कर की राशि के आनुपातिक से अधिक बढ़ती है, यह समझ में आता है करों की संरचना करने के लिए सरकार ताकि बहुत सारे बाजारों पर थोड़ा कर लगाया जाए ताकि कुछ बाजारों पर कर लग सके बहुत। इसलिए, कई अलग-अलग करों मौजूद हैं, और उन्हें कई तरीकों से वर्गीकृत किया जा सकता है। आइए नज़र डालते हैं कुछ आम टैक्स ब्रेकडाउन पर।

क्योंकि व्यवसायों और घरों में मुख्य खिलाड़ी हैं अर्थव्यवस्था का परिपत्र प्रवाह, यह समझ में आता है कि कुछ कर व्यवसायों और कुछ घरों पर लगाया जाता है। व्यवसायों पर कर की गणना आमतौर पर प्रतिशत के रूप में की जाती है मुनाफा व्यवसायों, या कंपनी ने अपने आपूर्तिकर्ताओं, श्रमिकों, आदि का भुगतान करने के बाद क्या छोड़ा है। और इसके बाद भी यह अपनी संपत्ति के मूल्यह्रास जैसी चीजों के लिए लेखांकन कटौती लेता है। (दूसरे शब्दों में, कर जो कुछ बचा है उसका एक प्रतिशत है, न कि एक प्रतिशत जो कंपनी राजस्व में लाती है।)

इसका मतलब है कि आपूर्तिकर्ताओं और श्रमिकों को पूर्व-कर डॉलर के साथ प्रभावी रूप से भुगतान किया जाता है, लेकिन यह कि शेयरधारकों या अन्य मालिकों को वितरित करने से पहले मुनाफे पर कर लगाया जाता है। कहा कि, निगम अपने व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान अप्रत्यक्ष रूप से अन्य प्रकार के करों का भुगतान कर सकते हैं। इन करों में भूमि या भवन पर संपत्ति कर शामिल हो सकता है जो एक कंपनी का मालिक है, सीमा शुल्क और शुल्क उत्पादन इनपुट पर शुल्क लिया जाता है जो विदेशों से आते हैं, एक कंपनी के कर्मचारियों पर करों का भुगतान करते हैं, और इसी तरह पर।

दूसरी ओर, व्यक्तिगत कर, व्यक्तियों या घरों पर लगाए जाते हैं। व्यावसायिक करों के विपरीत, व्यक्तिगत करों को आम तौर पर एक घर के "लाभ" पर नहीं लगाया जाता है (एक घर में कितना है) यह क्या खरीदता है के लिए भुगतान करने के बाद छोड़ दिया) लेकिन एक घर के राजस्व पर, या घर में क्या लाता है आय। यह आश्चर्य की बात नहीं है, कि सबसे प्रचलित व्यक्तिगत कर एक आयकर है। कहा कि, उपभोग पर व्यक्तिगत कर भी लगाया जा सकता है, तो आइए एक नजर डालते हैं आय कर बनाम उपभोग कर।

एक आयकर, आश्चर्य की बात नहीं है, उस धन पर कर है जो एक व्यक्ति या घर बनाता है। यह आय या तो श्रम आय से प्राप्त हो सकती है जैसे कि मजदूरी, वेतन, और बोनस या निवेश आय से जैसे ब्याज, लाभांश और पूंजीगत लाभ। आम तौर पर आयकर को आय के प्रतिशत के रूप में कहा जाता है, और यह प्रतिशत अलग-अलग हो सकता है क्योंकि घर की आय की मात्रा भिन्न होती है। (इस तरह के करों को प्रतिगामी और प्रगतिशील करों के रूप में जाना जाता है, और हम जल्द ही उन पर चर्चा करेंगे। इसके अलावा, पूंजीगत लाभ पर आम तौर पर अन्य आय की तुलना में एक अलग दर पर कर लगाया जाता है।) इसके अलावा, आयकर अक्सर कर कटौती और कर क्रेडिट के रूप में जाने जाते हैं।

एक कर कटौती एक राशि है जिसे उस राशि से घटाया जाता है जिसे कर उद्देश्यों के लिए आय के रूप में गिना जाता है। आम कर कटौती उन लोगों के लिए है जो घरेलू बंधक और दान के लिए दान पर दिए गए ब्याज के लिए हैं। इसका मतलब यह नहीं है कि एक घर को ब्याज या दान की पूरी राशि वापस मिल जाती है, हालांकि, कर कटौती का मतलब है कि उन राशियों को आयकर के अधीन नहीं किया जाता है। दूसरी ओर, एक कर क्रेडिट, एक राशि है जिसे सीधे घर के कर बिल से घटाया जाता है। इस अंतर को स्पष्ट करने के लिए, एक के साथ एक घर पर विचार करें आयकर 20% की दर। $ 1 कर कटौती का मतलब है कि घर की कर योग्य आय $ 1 से कम हो जाती है, या यह कि घर का कर बिल 20 सेंट घट जाता है। $ 1 टैक्स क्रेडिट का मतलब है कि घर का टैक्स बिल $ 1 कम हो जाता है।

दूसरी ओर, उपभोग कर, तब लगाया जाता है जब कोई व्यक्ति या घरेलू सामान खरीदता है। सबसे आम उपभोग कर (यू.एस. में कम से कम) एक बिक्री कर है, जो उपभोक्ताओं को बेचे जाने वाले अधिकांश वस्तुओं के मूल्य के प्रतिशत के रूप में लगाया जाता है। बिक्री कर के कुछ सामान्य अपवाद किराना आइटम और कपड़े हैं, जिन कारणों से हम बाद में चर्चा करेंगे। बिक्री कर आमतौर पर राज्य सरकारों द्वारा लगाए जाते हैं, जिसका अर्थ है कि दर एक राज्य से दूसरे में भिन्न होती है। (कुछ राज्यों में भी शून्य प्रतिशत का बिक्री कर है!) कुछ अन्य देशों में बिक्री कर को काफी समान मूल्य वर्धित कर से बदल दिया जाता है। (मुख्य अंतर a बिक्री कर और मूल्य वर्धित कर यह है कि उत्पादन के प्रत्येक चरण में उत्तरार्द्ध लगाया जाता है और इस प्रकार दोनों व्यवसायों और घरों पर लगाया जाता है।)

उपभोग कर भी उत्पाद या लग्जरी करों का रूप ले सकते हैं, जो विशिष्ट वस्तुओं (कारों, अल्कोहल आदि) पर लगने वाले कर हैं जो समग्र बिक्री कर दर से भिन्न हो सकते हैं। अनेक अर्थशास्त्रियों महसूस करते हैं कि उपभोग कर फ़ॉडरिंग में आयकर से अधिक कुशल हैं आर्थिक विकास.

करों को भी प्रतिगामी, आनुपातिक, या प्रगतिशील के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है और भेद करना पड़ता है कर के आधार के रूप में कर के व्यवहार के साथ करें (जैसे कि घरेलू आय या व्यवसाय का लाभ) परिवर्तन:

• प्रतिगामी कर एक ऐसा कर है जिसमें निम्न-आय वाली संस्थाएँ उच्च आय वाली संस्थाओं की तुलना में करों में अपनी आय का एक बड़ा अंश अदा करती हैं। (प्रतिगामी करों को उन करों के रूप में भी सोचा जा सकता है जहां सीमांत कर की दर औसत कर दर से कम है। इस पर बाद में और विस्तार से चर्चा की जाएगी।]
• आनुपातिक कर (जिसे कभी-कभी एक फ्लैट टैक्स भी कहा जाता है) एक ऐसा कर होता है, जहाँ हर कोई आय की परवाह किए बिना, करों में आय का एक ही अंश अदा करता है। (आनुपातिक करों को उन करों के रूप में भी माना जा सकता है जहां सीमांत और औसत कर दरें समान हैं।)
• एक प्रगतिशील कर एक ऐसा कर है, जिसमें निम्न-आय वाली संस्थाएँ उच्च-आय वाली संस्थाओं की तुलना में करों में अपनी आय का कम अंश अदा करती हैं। (प्रगतिशील करों को उन करों के रूप में भी माना जा सकता है जहां सीमांत कर की दर औसत कर दर से अधिक है।)

इसके अलावा, एकमुश्त कर एक ऐसा कर है, जहां हर कोई करों में समान डॉलर की राशि का भुगतान करता है, चाहे वह आय का कोई भी हो। एकमुश्त कर, इसलिए, एक विशेष प्रकार का प्रतिगामी कर है, क्योंकि एक निश्चित धनराशि कम आय वाली संस्थाओं के लिए आय का एक उच्च अंश होने वाली है और इसके विपरीत।

अधिकांश समाजों में प्रगतिशील आयकर प्रणाली है क्योंकि यह (सही या नहीं) उच्च आय वाली संस्थाओं के लिए उचित के रूप में देखा जाता है करों में अपनी आय के एक उच्च अंश का योगदान करें क्योंकि वे मूल में अपने आय का बहुत कम अंश खर्च कर रहे हैं आवश्यकताओं। प्रगतिशील आयकर प्रणाली आंशिक रूप से अन्य कर प्रणालियों को भी संतुलित करती है जो प्रकृति में प्रतिगामी होने की संभावना है।

उदाहरण के लिए, कारों पर उत्पाद शुल्क एक प्रतिगामी कर होने की संभावना है क्योंकि निम्न-आय वाले परिवारों ने कारों पर अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा खर्च किया है और इस प्रकार, कारों पर कर पर। निम्न-आय वाले घरों में भोजन और कपड़े जैसी आवश्यकताओं पर अपनी आय के बड़े अंशों को खर्च करने की प्रवृत्ति होती है, इसलिए ए बिक्री कर ऐसी वस्तुओं पर भी काफी प्रतिगामी होगा। (यही कारण है कि यह बिना पके हुए खाद्य पदार्थों को बिक्री कर से मुक्त करने के लिए विशिष्ट है, और कुछ राज्यों में, कपड़ों को बिक्री कर से भी छूट दी गई है।)

अधिकांश करों का मुख्य कार्य राजस्व उठाना है जो सरकार जनता को सामान और सेवाएं प्रदान करने के लिए उपयोग कर सकती है। इस लक्ष्य वाले करों को "राजस्व करों" के रूप में जाना जाता है। हालाँकि, अन्य कर विशेष रूप से राजस्व बढ़ाने के लिए नहीं लगाए जाते हैं नकारात्मक बाह्यताओं, या "बुरे" व्यवहारों के लिए सही होने के बजाय, जहां उत्पादन और खपत समाज के लिए नकारात्मक दुष्प्रभाव हैं। ऐसे करों को अक्सर "पाप करों" के रूप में संदर्भित किया जाता है, लेकिन अधिक सटीक में आर्थिक शब्द अर्थशास्त्री आर्थर पिगौ के नाम पर "पिगोवियन करों" के रूप में जाना जाता है।

उनके अलग-अलग उद्देश्यों, राजस्व करों और पाप करों के कारण उत्पादकों और उपभोक्ताओं से उनकी इच्छित व्यवहारिक प्रतिक्रियाएँ भिन्न होती हैं। एक तरफ राजस्व करों को सबसे अच्छे या सबसे कुशल के रूप में देखा जाता है जब लोग अपने काम या उपभोग के व्यवहार को बहुत अधिक नहीं बदलते हैं और इसके बजाय कर को सरकार को हस्तांतरण के रूप में कार्य करते हैं। (राजस्व कर के बारे में कहा जाता है कि इस मामले में कम मृत-वजन कम होता है।) दूसरी ओर, एक पाप कर, इसे सबसे अच्छे रूप में देखा जाता है। उत्पादकों और उपभोक्ताओं के व्यवहार पर एक बड़ा प्रभाव पड़ता है, भले ही यह सरकार के लिए बहुत अधिक धन न जुटाए।